众所周知在中国作为一个合法的纳税人,达到一定条件都需要纳税,但是怎么去计算大家往往不清楚。在计算应纳税所得额时,除特殊项目外,一般允许从个人的应税收入中减去税规定的扣除项目或扣除金额,包括为取得收入所支出的必要的成本或费用。我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除,根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算等扣除办法。下面,税安筹小编将为大家介绍一下,希望能帮助到您。
  1.定额扣除
  对工资、薪金所得涉及的个人生计费用,采取定额扣除的办法。从2011年9月1日起,工资、薪金所得的减除费用标准为3500元/月。2018年新个人所得税法第七次修订后,从2018年10月1日起,工资、薪金所得的减除费用标准为5000/月。
  这里所说的“减除费用标准”也称“免征额”,与“起征点”不同。起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额低于起征点时,无须纳税;当课税对象数额高于起征点时,就要对课税对象的全部收入征税。
  减除费用标准是对个人收入征税时允许扣除的费用限额。当个人收入低于减除费用标准时,无须纳税;当个人收入高于减除费用标准时,则对减去减除费用标准后的余额征税。所以“减除费用标准”与“起征点”并不是同一个概念。2018年修改后的个人所得税法中所说的工资、薪金所得减除“5000元/月”,应称作“减除费用标准”,而不是“起征点”。
  2.定额与定率相结合
  对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,因涉及既要按一定比例合理扣除费用,又要避免扩大征税范围等两个需同时兼顾的因素,故采取定额和定率两种扣除办法。
  如劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预扣预缴税款时,、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为预扣预缴应纳税所得额;财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
  3.会计核算扣除
  个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及财产转让所得,涉及生产、经营有关成本或费用的支出,采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的费用。
  《个人所得税法》规定,财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,计算纳税。个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。
  4.不扣除费用
  利息、股息、红利所得和偶然所得以及其他所得,因不涉及必要费用的支付,所以规定不得扣除任何费用。即利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。
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